Het winnen van een aanzienlijk bedrag in een pokertoernooi is een droom voor velen. Echter, de vraag of over dit prijzengeld belasting betaald moet worden, is complex en afhankelijk van verschillende factoren, met name de locatie waar het bedrag is gewonnen. Dit artikel biedt een uitgebreid overzicht van de belastingregels met betrekking tot prijzengeld, specifiek gericht op Duitsland, maar ook met aandacht voor andere relevante situaties.
Live Poker in Nederland
Wanneer je een bedrag wint in een pokertoernooi in een Nederlands casino, zoals Holland Casino, is het prijzengeld belastingvrij. Dit komt doordat Holland Casino zelf al kansspelbelasting betaalt over de ingezette bedragen.
Live Poker in Europa
Binnen Europa geldt over het algemeen dat de casino's zelf de kansspelbelasting aan hun eigen overheid betalen. Omdat er binnen de Europese Unie geen dubbele belastingheffing plaatsvindt, zijn pokertoernooien binnen Europa doorgaans belastingvrij voor de speler.
Live Poker Buiten Europa
Buiten Europa is er geen vrijstelling voor dubbele belastingheffing. Dit betekent dat je in veel gevallen kansspelbelasting moet betalen over de gewonnen bedragen. In Nederland bedraagt deze kansspelbelasting 30,1%. Een belangrijk nadeel is dat je de inzet niet van de winst mag aftrekken.
Voorbeeld: Stel, je wint $1.500 in een toernooi met een inschrijfgeld van $1.100. Je moet dan 30,1% belasting betalen over $1.500, wat neerkomt op $451,50. Hoewel je in principe $400 winst hebt gemaakt ($1.500 - $1.100), moet je $451,50 aan belasting betalen, wat resulteert in een netto verlies.
Lees ook: Overzicht prijzengeld KNVB
Online Poker
De regels voor online poker zijn complexer. De belastingheffing hangt af van de locatie waar het online pokerplatform gevestigd is.
PokerStars als Casus
PokerStars, een van de grootste aanbieders van online poker, is een goed voorbeeld om dit te illustreren. Als PokerStars binnen de EU gevestigd zou zijn, zouden winsten behaald door Nederlandse spelers belastingvrij zijn, vanwege de afwezigheid van dubbele belastingheffing binnen Europa. Echter, als PokerStars buiten de EU gevestigd is, zouden Nederlandse spelers belasting moeten betalen over hun winsten.
De Nederlandse Belastingdienst neemt het standpunt in dat het hoofdkantoor van PokerStars gevestigd is op het eiland Man, dat buiten Europa ligt. Veel Nederlandse pokerspelers hebben dit standpunt aangevochten, omdat zij bewijs hebben dat het hoofdkantoor van PokerStars gevestigd is op Malta, dat binnen Europa ligt.
Na diverse rechtszaken, waarin de pokerspelers vaak in het gelijk werden gesteld, heeft het gerechtshof in Den Bosch uiteindelijk bepaald dat het hoofdkantoor van PokerStars inderdaad op Malta gevestigd is. Dit is goed nieuws voor Nederlandse pokeraars, omdat winsten op PokerStars hierdoor belastingvrij zijn.
Online Kansspelbelastingwet
Als de Hoge Raad zou hebben besloten dat het hoofdkantoor van PokerStars buiten Europa gevestigd was, zou poker op PokerStars beschouwd worden als een kansspel onder de online kansspelbelastingwet. Deze wet houdt in dat er 30,1% kansspelbelasting wordt geheven over de netto winst per maand. De netto winst wordt berekend als de totale winst minus de inleg van alle gespeelde toernooien.
Lees ook: Alles over prijzengeld bij golf
Deze wet is iets gunstiger dan de regels voor live poker buiten Europa, omdat je de inleg mag aftrekken van de winst. Echter, het blijft lastig, omdat verliesgevende maanden niet verrekend mogen worden met winstgevende maanden.
Voorbeeld: Stel, je wint in januari €10.000 en verliest in februari €6.000. Je bent dan €3.010 (€10.000 * 30,1%) belasting verschuldigd over januari, terwijl je netto slechts €4.000 hebt gewonnen. Dit betekent dat je effectief ruim 75% belasting betaalt over je daadwerkelijke winst.
Kansspelbelasting in Nederland
In Nederland moeten pokerspelers 30,1% kansspelbelasting afstaan over hun winsten. Dit is een aanzienlijk bedrag en een van de redenen waarom relatief weinig Nederlandse spelers naar de World Series of Poker (WSOP) afreizen. Een voordeel is dat je de belasting in Amerika direct kunt laten aftrekken en het bedrag na aftrek van de belasting uitbetaald krijgt.
Nederlandse Kansspelen
Bij Nederlandse kansspelen, waarbij de leiding van de organisatie in Nederland gevestigd is, betaal je kansspelbelasting over de hele prijs. De Nederlandse organisator doet aangifte en betaalt de kansspelbelasting. De organisator houdt geen rekening met de inzet bij het berekenen van de kansspelbelasting.
Voorbeeld: Je zet €25 in en wint €500. De kansspelbelasting is dan 34,20% x €500 = €171.Als je €400 inzet en €500 wint, is de kansspelbelasting ook 34,20% x €500 = €171.
Lees ook: WK Voetbal Mannen: Prijzengeld
Buitenlandse Kansspelen
Bij buitenlandse kansspelen, waarbij de leiding van de organisatie niet in Nederland gevestigd is, moet je zelf aangifte doen als je in een kalendermaand meer hebt gewonnen dan je hebt ingezet.
Belasting in Duitsland: Specifiek voor Pokertoernooien
In Duitsland wordt een onderscheid gemaakt tussen professionele en amateur pokerspelers. Professionele pokerspelers betalen ongeveer 46% belasting over hun winsten, terwijl amateur pokerspelers geen belasting betalen. De classificatie als professioneel of amateur hangt af van verschillende factoren, zoals de bron van inkomsten en de frequentie van het spelen.
Voorbeeld: Jan-Peter Jachtmann, een Duitser die deelnam aan het WSOP Main Event, hoefde geen belasting te betalen omdat hij als amateur werd beschouwd. Hij heeft een baan als marketeer en poker is niet zijn voornaamste bron van inkomsten.
Belasting op Sportprijzen en Bonussen
De zomer van 2024 staat in het teken van sportevenementen zoals het EK voetbal in Duitsland en de Olympische Spelen in Parijs. Succesvolle sporters ontvangen vaak bonussen en premies. De fiscaliteit van deze inkomsten is complex, vooral als de sporter in meerdere landen actief is.
Internationale Sportevenementen en Belastingverdragen
Het gastland van een sportevenement heeft over het algemeen het recht om belasting te heffen over de voordelen die aan de sporter worden uitgekeerd. Echter, het woonland van de sporter zal ook belasting willen heffen over het wereldinkomen.
Voor Nederlandse sporters die prestaties leveren in Duitsland, speelt artikel 16 van het Belastingverdrag met Duitsland een centrale rol. Dit artikel, ook wel de "sporters- en artiestenbepaling" genoemd, geeft het land waar de sportbeoefening plaatsvindt het recht om belasting te heffen over het voordeel van de sporter.
Duitsland hanteert een bronstaatheffing van 15,825%. Nederland voorkomt dubbele belastingheffing door een vermindering van de Nederlandse belasting te verlenen over de beloningen die in Duitsland belast mogen worden. Dit gebeurt op basis van de "verrekeningsmethode".
Premies en Beloningen van de KNVB
Nederlandse voetballers ontvangen vaak premies van de KNVB voor hun deelname aan internationale toernooien. Ondanks dat er juridisch geen sprake is van een arbeidsovereenkomst, houdt de KNVB loonheffingen in over de premies en ontvangt de voetballer een jaaropgave. Een evenredig deel van de betaalde premie dient op grond van het Belastingverdrag aan Duitsland te worden toegerekend.
Sociale Verzekeringsplicht
In de Verordening van de Europese Unie Vo. 884/2004 is geen uitzondering opgenomen voor de sociale verzekerings- en premieplicht van de artiest of beroepssporter. Dit betekent dat de hoofdregel geldt: verzekeringsplicht in de werkstaat. Echter, als de werkzaamheden voor een substantieel deel aan de woonstaat kunnen worden toegerekend, wordt de verzekeringsplicht toegewezen aan de woonstaat.
Overige Belastingaspecten
Btw op Sportaccommodaties
Het geven van gelegenheid om te sporten valt onder het 9%-tarief voor de btw. Dit is van toepassing als je een sportaccommodatie ter beschikking stelt voor actieve sportbeoefening. Kenmerkend is dat er meerdere handelingen worden verricht die een samengestelde dienst vormen, zoals onderhoud, beveiliging en schoonmaak.
Het verhuren van verplaatsbare sportattributen, zoals trampolines, valt onder het 21%-tarief.
Belasting en Administratie voor Ondernemers
De Belastingdienst wil een deel van je inkomen hebben. Inkomen = winst = omzet min kosten. Als je geen winst maakt, betaal je geen inkomstenbelasting. Btw wordt over het algemeen geheven in het land waar de dienst wordt verleend.
Als je in andere landen btw moet afdragen, heb je binnen de EU te maken met het MOSS-systeem. Je betaalt dan aan de Nederlandse belastingdienst, die op zijn beurt jouw btw doorsluist naar de deelnemende landen. Je moet dan bepaalde gegevens over deelnemers 10 jaar bewaren.
Als de spelers consumenten zijn, hoef je geen facturen uit te reiken, wel desgewenst een betalingsbewijs. Het is aan te raden om een goede administratie bij te houden, inclusief facturen.
tags: #belasting #prijzengeld #toernooi #duitsland